Con las festividades y el fin de año acercándose, es posible que estés considerando hacer obsequios en acciones o en efectivo a sus familiares y otros seres queridos. Al usar tu exclusión anual del impuesto sobre donaciones, esas donaciones pueden reducir el tamaño de tu patrimonio imponible. Para 2022, la exclusión anual es de $16,000. La exclusión aumentará a $17,000 para 2023.
Cómo funciona
La exclusión anual se aplica a los obsequios por destinatario, por año. Por lo tanto, un contribuyente con tres hijos puede transferirles un total de $48,000 en 2022, libres de impuestos federales sobre donaciones y otros $51,000 libres de impuestos sobre donaciones en 2023.
Si estos son los únicos obsequios realizados en el año correspondiente, no es necesario presentar una declaración federal de impuestos sobre donaciones. Si una donación anual excede la exclusión, solo la cantidad en exceso es una donación sujeta a impuestos, aunque puede no resultar en una obligación tributaria.
Sin embargo, debes tener en cuenta que la exclusión no se transfiere de un año a otro. Por ejemplo, si no haces una donación de exclusión anual a alguien este año, no puedes agregar $16,000 a tu exclusión anual de 2023 y hacer una donación libre de impuestos de $33,000 a esa persona el próximo año.
Contribuyentes casados y reparto de donaciones
Si estás casado, un regalo puede ser tratado como dividido entre tu y tu cónyuge, incluso si solo uno de ustedes da el regalo. Eso significa que, al dividir la donación, una pareja casada puede usar sus dos exclusiones para darle a un destinatario hasta $32 000 en 2022 y $34 000 en 2023. Por ejemplo, en 2022 una pareja casada con tres hijos casados puede transferir un total de $192 000 a sus hijos y los cónyuges de los niños ($32,000 para cada uno de los seis beneficiarios).
Debido a que un cónyuge transfiere más del monto de la exclusión, se deberá presentar una declaración (o declaraciones) de impuestos sobre donaciones, incluso si la exclusión combinada de los cónyuges cubre la donación total. Si se trata de la división de donaciones, ambos cónyuges deben dar su consentimiento y ese consentimiento debe indicarse en cada declaración (o declaraciones) de impuestos sobre donaciones que presente cada cónyuge.
Respecto de contribuyentes casados, los obsequios de un cónyuge al otro no están cubiertos aquí, porque estos obsequios están libres de impuestos sobre donaciones según las reglas de deducción marital separadas, siempre que el cónyuge receptor sea ciudadano de los EE. UU.
Más formas de ahorrar impuestos sobre donaciones
Es posible que los obsequios que están sujetos a impuestos porque no están cubiertos por la exclusión anual no resulten en una obligación tributaria. Esto se debe a que la exención del impuesto sobre donaciones y sucesiones de por vida elimina la obligación del impuesto federal sobre donaciones en donaciones sujetas a impuestos hasta un total de $ 12,06 millones para 2022 (aumentando a $ 12,92 millones para 2023). El monto de la exención que utilice durante su vida reduce o elimina la exención disponible para fines del impuesto federal sobre el patrimonio después de su muerte.
Los obsequios hechos directamente a una institución educativa para pagar la matrícula o a un proveedor de atención médica para pagar los gastos médicos en nombre de otra persona no cuentan para la exclusión. Por ejemplo, puedes pagar $20,000 directamente a la universidad de tu nieto por su matrícula este año, y aun así darle una donación directa en efectivo libre de impuestos de hasta $16,000.
Por qué los regalos de 2022 tienen sentido
Las donaciones de exclusión anual reducen el valor imponible de tu patrimonio. Si bien el monto de exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones de por vida es históricamente alto en este momento, está programado para caer en 2026 a alrededor de $ 7 u $ 8 millones, dependiendo de la inflación. El Congreso podría actuar para extender la exención más alta de hoy o podría cambiar la ley de impuestos sucesorios de otras maneras. Hacer grandes donaciones libres de impuestos ahora podría ayudar a protegerte contra cualquier reducción posterior en la exención de impuestos sobre donaciones y sucesiones.
