Por: Abir Mandal
Cuarenta y cuatro estados aplican un impuesto sobre la renta corporativa. Las tasas máximas varían desde una tasa fija del 2,25 por ciento en Carolina del Norte hasta una tasa marginal máxima del 11,5 por ciento en Nueva Jersey. Cuatro estados (Luisiana, Nebraska, Carolina del Norte y Pensilvania) redujeron las tasas del impuesto sobre la renta corporativa el 1 de enero de 2025, mientras que dos estados (Nuevo México y Nueva Jersey) aumentaron las cargas impositivas para las corporaciones.
Entre los estados que imponen un impuesto sobre la renta corporativa, la tasa máxima promedio es del 6,5 por ciento.
Cuatro estados (Alaska, Illinois, Minnesota y Nueva Jersey) aplican tasas marginales máximas del impuesto sobre la renta corporativa del 9 por ciento o más. Maine y California no se quedan atrás.
Doce estados (Arizona, Arkansas, Colorado, Indiana, Kentucky, Mississippi, Missouri, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Oklahoma, Carolina del Sur y Utah) tienen tasas máximas del 5 por ciento o menos.
Nevada, Ohio, Texas y Washington gravan impuestos sobre los ingresos brutos en lugar de impuestos sobre la renta corporativa. Delaware, Oregón y Tennessee imponen impuestos sobre los ingresos brutos además de sus impuestos sobre la renta corporativa. Algunas localidades de Pensilvania, Virginia y Virginia Occidental también imponen impuestos sobre los ingresos brutos, que generalmente se entiende que son más perjudiciales económicamente que los impuestos sobre la renta corporativa.
Dakota del Sur y Wyoming son los únicos estados que no imponen ni un impuesto sobre la renta corporativa, ni sobre los ingresos brutos.
Cambios destacados en el impuesto sobre la renta corporativa estatal para 2025
Luisiana
La tasa del impuesto sobre la renta corporativa de Luisiana se redujo al 5,5 por ciento a partir del 1 de enero de 2025, a través del Proyecto de Ley de la Cámara de Representantes, adoptado en sesión especial a fines de 2024. El proyecto de ley también eliminó varias exenciones distorsivas. Anteriormente, el estado tenía un sistema de tres tramos impositivos con tasas que iban del 3,5 por ciento al 7,5 por ciento.
Al mismo tiempo, a través de la HB3, el estado ha eliminado el impuesto a las franquicias corporativas, un impuesto al capital social que es perjudicial para la economía, lo que coloca al estado en el camino hacia un sistema impositivo más eficiente.
Nebraska
Nebraska ha reducido su impuesto a las ganancias corporativas a una tasa fija del 5,2 por ciento. Esto es parte de su reforma fiscal integral pro-crecimiento aprobada a través de la LB754 en mayo de 2023. Esa tasa fija está programada para reducirse al 4,55 por ciento para 2026 y luego al 3,99 por ciento para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2027 o después, sujeto a la disponibilidad de ingresos. Anteriormente, para 2024, Nebraska tenía dos tramos impositivos, con ingresos inferiores a $100,000 gravados al 5,58 por ciento y todos los ingresos corporativos posteriores gravados a la tasa máxima del 5,84 por ciento.
Nueva Jersey
Tras una breve pausa, Nueva Jersey volvió a imponer un impuesto adicional del 2,5 por ciento a las corporaciones con ingresos imponibles superiores a 10 millones de dólares. Esto se suma a su tasa marginal máxima del 9 por ciento, que comienza a aplicarse a partir de los 100.000 dólares. El impuesto adicional, que ahora se denomina Tasa de Tránsito Corporativo, se aplica a todos los ingresos netos imponibles de dichas empresas, no solo al exceso por encima de los 10 millones de dólares. El impuesto adicional no se aplica a las corporaciones S ni a las empresas de servicios públicos. Esto reemplaza un impuesto adicional de 2018 impuesto a las corporaciones con ingresos superiores a $1 millón de dólares, que expiró a fines de 2023.
Nuevo México
Nuevo México ahora ha pasado a un sistema de impuesto a las ganancias corporativas de tasa fija, imponiendo una tasa del 5.9 por ciento sobre todos los ingresos corporativos a partir del 1 de enero de 2025. Anteriormente, el estado tenía una estructura de impuesto a las ganancias corporativas de tasa gradual, con tasas del 4.8 por ciento sobre los primeros $500,000 de ingresos y del 5.9 por ciento sobre los ingresos superiores a $500,000. Este es un caso raro de un aumento en la tasa promedio efectiva del impuesto a las ganancias corporativas en los últimos años. El proyecto de ley asociado, HB252, promulgado en marzo de 2024, también amplía la base del impuesto a las ganancias corporativas del estado para incluir los ingresos de la Subparte F, y permite el crédito por el impuesto a los ingresos brutos pagados por algunas industrias.
Carolina del Norte
Carolina del Norte ha reducido su tasa impositiva fija sobre la renta corporativa al 2,25 por ciento a partir del 1 de enero de 2025, desde el 2,5 por ciento anterior. Esto es parte del presupuesto aprobado en noviembre de 2021, que exige la eliminación progresiva del impuesto para 2030.
Sin embargo, Carolina del Norte es uno de los pocos estados que todavía imponen un impuesto sobre el capital social (el impuesto de franquicia), un impuesto económicamente perjudicial que se paga incluso si la corporación no obtiene ganancias y reduce el incentivo para nuevas inversiones. El impuesto de franquicia de Carolina del Norte es mayor, y es una fuente de ingresos más importante que la mayoría de los demás impuestos sobre el capital social.
Pensilvania
En 2021, cuando Pensilvania tenía lo que entonces era la segunda tasa impositiva sobre la renta corporativa más alta del país después del 12 por ciento de Iowa (posteriormente reducido), los legisladores promulgaron la HB 1342, una reducción gradual de varios años de la tasa impositiva sobre la renta neta corporativa. A partir del año fiscal 2023, el proyecto de ley redujo la tasa impositiva neta sobre la renta corporativa de Pensilvania del 9,99 por ciento al 8,99 por ciento, con reducciones adicionales de 0,5 puntos porcentuales cada año hasta 2031, cuando la tasa será del 4,99 por ciento. En consecuencia, para 2025, las corporaciones enfrentarán un impuesto fijo sobre la renta del 7,99 por ciento en Pensilvania, en comparación con el 8,49 por ciento en 2024.
Ver Tabla de Impuestos estaduales sobre la renta corporativa por Estado en 2025
