¿Qué es una auditoría?
Una auditoría es un examen de los libros y registros financieros de un contribuyente para garantizar que la información que el contribuyente proporcionó en su declaración de impuestos sea precisa y que el monto de impuestos informado en su declaración de impuestos sea correcto.
¿Cómo se seleccionan los contribuyentes para una auditoría?
El IRS utiliza dos diferentes métodos para elegir a quién se auditará: Selección aleatoria y selección por computadora. Este último método implica el uso de una computadora para comparar las declaraciones con «normas» estadísticas para encontrar declaraciones atípicas.
Exámenes relacionados.
A veces, el IRS audita a los contribuyentes cuando sus declaraciones involucran problemas o transacciones con otros contribuyentes, como socios comerciales o inversores, cuyas declaraciones fueron seleccionadas para auditoría.
¿Qué no activará una auditoría?
Según el IRS, presentar una declaración enmendada no activará una auditoría de la declaración original. Sin embargo, una declaración enmendada pasa por el mismo proceso de selección que la declaración original, por lo que la declaración enmendada puede ser seleccionada independientemente para una auditoría. El IRS también dice que una declaración que reclama un reembolso no se coloca automáticamente en la pila de auditoría.
El aviso de auditoría.
Hay dos tipos de auditorías: auditorías por correspondencia (o auditorías por correo) y auditorías en persona. Una auditoría en persona puede realizarse en una oficina del IRS o en el hogar, lugar de trabajo u oficina del representante del contribuyente (el IRS se refiere a estas auditorías fuera de la oficina como auditorías presenciales).
Para cada tipo de auditoría, el IRS notificará inicialmente al contribuyente sobre la auditoría por correo. El aviso de auditoría también proporcionará información de contacto e instrucciones para el contribuyente, incluida una lista de registros que el IRS desea revisar y una fecha de respuesta.
Puede consultar una lista de registros que el IRS puede solicitar haciendo click aquí.
¿Cómo notifica el IRS a los contribuyentes sobre una auditoría?
El contribuyente será notificado por correo cuando el IRS seleccione su declaración de impuestos para una auditoría. El IRS no notifica a los contribuyentes sobre una auditoría por teléfono. Con el aviso enviado por correo, el IRS proporciona la siguiente información:
Auditoría por correo:
Envíe por fax, al número que se muestra en la carta de auditoría del IRS, una solicitud por escrito para obtener más tiempo para responder. Si no puede enviar la solicitud por fax, envíela por correo a la dirección que se muestra en el aviso de auditoría del IRS. Por lo general, el IRS solo puede otorgar una extensión automática única de 30 días y se comunicará con el contribuyente si no se puede otorgar una extensión.
Auditoría en persona:
Para obtener una extensión del tiempo para responder a una auditoría en persona, el contribuyente debe comunicarse con el IRS al número que aparece en el aviso para solicitar una extensión. Si el contribuyente no puede comunicarse con esa persona, debe pedir hablar con el superior de esa persona.
Nota. El IRS acepta algunos registros electrónicos en lugar de registros en papel o además de ellos. En caso de duda, el contribuyente debe usar la información de contacto en la carta de notificación para comunicarse con el IRS y confirmar qué tipos de registros aceptará el IRS.
Nota: es muy importante responder a la auditoría del IRS antes de la fecha de respuesta que aparece en la notificación de auditoría. El IRS realizará la auditoría de todos los modos sin la participación del contribuyente.
Todos los registros enviados por correo al IRS deben enviarse mediante un método que incluye confirmación de entrega. Una carta de presentación incluida con los documentos debe enumerar los documentos en el paquete y una solicitud para que el auditor confirme la recepción de los documentos.
Nota. Si un contribuyente es seleccionado para una auditoría por correo, pero tiene demasiados libros y registros para enviar por correo, puede solicitar una auditoría en persona.
Realización de la auditoría.
Generalmente, el aviso de auditoría identificará las declaraciones que el IRS desea auditar. Sin embargo, si el IRS descubre errores en las declaraciones enumeradas en el aviso, puede ampliar la auditoría para incluir otros años. Generalmente, el IRS puede auditar las declaraciones presentadas dentro de los últimos tres años. Si el IRS encuentra «errores sustanciales», puede retroceder hasta seis años.
Los examinadores del IRS pueden usar una de estas Guías de técnicas de auditoría para ayudarlos a realizar la auditoría del contribuyente.
Si una auditoría demora un tiempo en resolverse, el IRS puede solicitarle al contribuyente que extienda el plazo de prescripción. El plazo de prescripción es generalmente de tres años después de la fecha de vencimiento de la declaración.
El plazo de prescripción para reclamar reembolsos es diferente.
Nota. El plazo de prescripción restringe los momentos en que el IRS puede revisar, analizar y resolver cuestiones relacionadas con los impuestos. Cuando vence el plazo legal, el IRS ya no puede evaluar ni cobrar impuestos adicionales, ni permitir un reembolso. Para obtener más información, consulte Fechas de vencimiento de los plazos legales.
Para obtener más información sobre la extensión del plazo de prescripción, consulte la Publicación 1035, Extensión del período de evaluación de impuestos.
Nota. Un contribuyente no tiene que aceptar extender el plazo de prescripción. Sin embargo, si el contribuyente no acepta extender el período de prescripción, el IRS decidirá la auditoría en función de la información que tenga disponible.
¿Cuánto tiempo dura una auditoría?
La duración de una auditoría varía según el tipo de auditoría, la complejidad de los problemas que presenta, la disponibilidad de la información solicitada, la disponibilidad de ambas partes para programar reuniones y si el contribuyente está de acuerdo o no con los hallazgos.
¿Está terminando la auditoría?
El IRS concluirá una auditoría de una de tres maneras:
Sin cambios: una auditoría en la que el contribuyente ha fundamentado todos los elementos que se están revisando y no hay cambios en la declaración del contribuyente.
Acordada: una auditoría en la que el IRS propuso cambios y el contribuyente comprende y está de acuerdo con los cambios. Si el contribuyente está de acuerdo con el resultado del auditor, se le pedirá que firme el informe de inspección o un formulario similar.
En desacuerdo: una auditoría en la que el IRS ha propuesto cambios y el contribuyente comprende, pero no está de acuerdo con los cambios. Si el contribuyente no está de acuerdo con el resultado del auditor, puede solicitar una conferencia con el gerente del auditor.
El IRS también ofrece un servicio de mediación: resolución alternativa de disputas (ADR) o el contribuyente puede presentar una apelación si queda suficiente tiempo en el plazo de prescripción.
Después de la auditoría.
Si el contribuyente adeuda impuestos después de una auditoría, hay varias opciones de pago disponibles. La Publicación 594 – proceso de cobro del IRS, explica el proceso de cobro del IRS en detalle.
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